Меню

Каким будет акцизный налог в 2021 году в Украине?

Акциз-это косвенный налог, то есть налог, стоимость которого заложена в цену подакцизных товаров. Хотя взносами облагаются юрлица-производители, переработчики, импортеры, – по сути, конечными плательщиками становятся покупатели. Каким будет акцизный налог 2021, что в нем изменится, известно уже сейчас.

Каким будет акцизный налог в 2021 году в Украине

Кто платит акцизы?

Обязанность по уплате акцизного налога возникает в следующих случаях:

  • любая реализация подакцизных товаров на территории Украины – даже если вы расплачиваетесь ими за предоставленные услуги;
  • передача продукции, облагаемой акцизом, компании, поставляющей давальческое сырье;
  • импорт подакцизных товаров;
  • использование подакцизной продукции внутри предприятия для личных нужд или производства товаров, которые не облагаются акцизами (исключение – прямогонный бензин и денатурированный этиловый спирт, который он предназначен для выпуска неалкогольной продукции).

Если производство подакцизного товара происходит в несколько стадий и переходит при этом из одного структурного подразделения предприятия в другое, каждую операцию рассматривают отдельно. Акцизный налог в рознице начисляют в том случае, когда подакцизная сырье, например, ликер, превращается на продукцию непідакцизну, например, в конфеты с ликерной начинкой.

Подакцизные товары

Список продукции, которая облагается акцизами, приведен в Налоговом кодексе Украины.

Товары из этого перечня можно разделить на несколько групп:

  • спиртосодержащие жидкости, в которых объемная доля этилового спирта превышает 9% – спирт-сырец, этиловый спирт, дистилляты, а также алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 0,5% (исключение-сусло);
  • виноградное и фруктовое, другие виноматериалы;
  • табачные изделия-сигареты, сигары, сигареты, электронные сигареты, а также никотиносодержащие жидкости, которые к ним прилагаются;
  • легковой транспорт и мотоциклы, если их мощность превышает 150 л. с;
  • горючие жидкости-дизельное топливо и продукты его переработки, бензин, бензол, авиационное топливо, природный газ, нефтяное и газовое сырье, продукция фракционной нефтепереработки.
Читайте також:  Налог на прибыль на 2021 год

Не относятся к подакцизным товарам лекарственные и ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция, если ее объем не превышает 100 мл, отходы производства спиртосодержащих жидкостей.

Классификация ставок

Акцизы в Украине исчисляют с применением трех видов ставок.

  1. Твердая, или специфическая – представленная в фиксированной сумме за каждую единицу подакцизной продукции. Распространяется на большинство товаров, на которые начисляется акциз, кроме сигарет и папирос.
  2. Адвалорная – начисление процентов от общей суммы произведенной подакцизной продукции. Входит в состав комбинированной ставки, в чистом виде не применяется.
  3. Комбинированная или смешанная – предполагает одновременное применение двух типов ставок – адвалорной и специфической. Используется при расчете налога на сигареты и папиросы.
Акцизная декларация Украина

Показатели акцизных ставок пересматривают регулярно, чаще всего ставка акцизного налога на топливо 2021 и алкоголь. Именно поэтому надо всегда интересоваться законодательными изменениями и изучать их.

Формула акцизного налога

Акциз рассчитывается в момент совершения операции с товаром, подлежащим налогообложению. Это может быть день передачи продукции оптовой фирме или давальческой организации, дата покупки товара покупателем в розничном магазине. Общие принципы расчета акцизов:

  • налоговую базу необходимо определять отдельно по каждому виду подакцизной продукции;
  • значения ставок, применяемых для расчета акциза, из налогового кодекса Украины;
  • формула, которую используют для расчета акцизов, зависит от того, какой тип ставок применяется к товару.

Для исчисления суммы акциза по специфической ставке используйте формулу:

Читайте також:  Единый налог на 2021 год в Украине

а = НБ Х НС, где:

  • НБ – налоговая база в натуральном выражении, то есть представляет собой количество реализованного товара в соответствующих единицах измерения: штуки, литры, тонны;
  • НС – ставка акциза, которая применяется на дату реализации продукции.

Пример №1

Предприятие ” N ” произвело и передало компании «Х» для дальнейшей реализации 8000 л игристых вин. Рассчитаем сумму акциза по ставкам 2021 года: А = 8000*0,74 = 5920 грн.

Для определения значения по адвалорной ставке применяется формула:

А = НБ х АС ( % ), где:

  • НБ — налоговая база, представленная в виде расчетной стоимости товара;
  • АС-адвалорная ставка, выраженная в процентах от стоимости товара.

Для расчета суммы акциза с использованием комбинированной ставки нужна следующая формула акцизного налога:

  • А = (НБ х НС) + (НБ х АС (%)

Указанные формулы помогут самостоятельно провести расчеты, понять, насколько тяжелым станет налоговую нагрузку при реализации проекта. При возникновении трудностей руководители могут воспользоваться помощью налоговиков.

Нововведение 2021 года

С начала года в Украине произошли изменения в оформлении подакцизного товара. Введены новые образцы марок. Они обязательны для табачной продукции и жидкостей одноразок и многоразовых для электронных сигарет независимо от вида производителя.

Из последних новостных сообщений Минфина стало известно, налоговиками изготовлено, проверено и отгружено более 216 млн. обновленных марок, заказанных производителями табака. Сегодня перестало быть проблемой получение подакцизных марок.

Если подготовиться к проекту заранее можно работать по новым правилам законодательства не нарушая Закон.

По новым правилам табачная продукция должна иметь новые марки. В другой ситуации табачная продукция будет считаться не маркированной. Нововведения в законодательстве введены с целью борьбы с контрафактом и мошенничеством.

Читайте також:  Розрахунок податку на прибуток на 2020 рік в Україні

Резюме

Нововведения по подакцизной продукции вводятся ежегодно. Каким будет акцизный налог на алкогольные напитки и другие изменения зависит от уровня развития экономики и других факторов. Сегодняшние изменения можно назвать минимальными по сравнению с предыдущими годами. Поэтому, работать по новым правилам Закона не составит труда.

Це буде цікаво:

Залиште коментар:

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *