З початком 2022 року аграріїв України очікує детінізація бізнесу. Законодавчі норми та вимоги зазнали серйозних змін прийняття нових нормативних актів змінило ставки земельного податку на 2022 рік. При цьому є лазівки, завдяки яким можна піти від сплати земельного податку.
Обов’язкові платники земельного податку
Податком оподатковуються особи, у власності яких є земельні паї та які за звітний період сплатили до бюджету на суму не менше мінімального податкового зобов’язання. До таких категорій належать також орендарі.
Іншими словами, власники та орендарі землі повинні до державного бюджету заплатити податок у разі, якщо він менший (МНО). За 2022 році МНО буде визначатися в 2023 році. У цьому періоді варто керуватися сумами, затвердженими податковим законодавством 2021 року.
На сьогоднішній день вона становить 4% нормативної грошової оцінки (НГО), в подальшому періоді податок обіцяє збільшитися ще на 1%.
Об’єкти та база оподаткування
Для новачків законодавці пояснюють, ставка податку на землю 2022 застосовна на паїв/землі, що знаходиться у власності власників та орендарів. База оподаткування на земельну ділянку може визначатися індексованим НГО, і розмірами земельних ділянок, які не піддавалися нормативній оцінці.
В яких ситуаціях нараховується земельний податок?
Підстави на нарахування податку різні, вони визначені на законодавчому рівні. Вони нараховується відповідно до даних:
- інформації, отриманої від земельного кадастру;
- інформації, отриманої з виписки держреєстру;
- інформації, отриманої з права власності на земельну ділянку та користування нею;
- інших дозвільних документів на право користування земельними ділянками / паями(сертифікати);
- рішень місцевої влади про виділення у власність / оренду конкретної земельної ділянки;
- інших дозвільних документів, які встановлюють право користування земельною ділянкою.
Документи розглядаються відповідним органом. Після перевірки достовірності на їх підставі робляться відповідні висновки і приймаються рішення.
Законодавці ставок оподаткування на землю
Встановлювати ставки земельного податку уповноважені сільські, селищні та міські ради. Пропозиції можуть вноситися територіальними громадами і розглядатися на засіданні виконкому депутатами. Інформацію про рішення про встановлення ставок земельного податку та інші рішення приймаються щорічно до 15 Липня. Інформація доводиться до власників і орендарів паїв і ділянок на міських сайтах, через газети та іншими способами. Вважається відкритою і доступною для всіх зацікавлених осіб.
Діючі земельні ставки
Ставки земельного податку різні, стосуються тих земельних ділянок, на яких проведена НГО, розміри встановлюються в межах не більше 3%:
- для земельних ділянок загального призначення-ставка не повинна перевищувати 1% НГО;
- для земельних угідь сільськогосподарського призначення ставка повинна не перевищувати 0,3-1% НГО;
- для земельних лісових угідь законодавчо встановлений показник не повинен бути вище % НГО.
Якщо користувачами землі є державні та комунальні об’єкти, і земля перебуває в їх постійному користуванні розміри ставок не можна перевищувати більше 12% НГО. Щодо об’єктів до яких не застосовувалася оцінка розрахункові показники податку інші. За останньою інформацією показник не повинен перевищувати 5% для земель загального призначення, не більше 0,3-5% сільськогосподарського призначення, не більше 0,1% для лісових угідь. Відстежити зміну ставок земельного податку можна завдяки уважному вивченню законодавчих змін. Як правило, вони публікуються у відкритих інформаційних джерелах і на урядових сайтах.
Як розрахувати земельний податок самостійно?
Питання, як розрахувати земельний податок, по сьогоднішній день не втратило своєї актуальності. Показник розраховується за законодавчо затвердженою формулою:
- МНО = НДОд * К * М/12,
де:
- МНО-min податкове зобов’язання;
- НДОд-індексований показник НДО
- К-становить 0,05;
- М-кількість днів у звітному місяці (в якому пай або інша земельна ділянка знаходиться в користуванні).
Щодо землі, до якої не була проведена НГО формула розрахунку земельного податку інша:
- МНО = НДО * S * К * М/12,
де
- МНО, К і М-показники, ідентичні попередній формулі:
- НГО-Нго за 1 га з урахуванням індексованого законодавчо встановленого коефіцієнта;
- S-Розмір оцінюваної ділянки в га.
Якщо користувачем земельної ділянки є фермер, застосовуваний коефіцієнт зменшується в 2 рази.
Хто може не платити земельний податок?
Сучасне законодавство України передбачає звільнення від сплати земельного податку. До таких категорій належать такі особи:
- українці з інвалідністю 1, 2 групи;
- багатодітні користувачі землі, сім’я яких представлена 3 і більше неповнолітніми дітьми;
- особи пенсійного віку (по роках);
- ВВВ та інші категорії осіб, яким гарантований соціальний захист з боку держави;
- учасники ЧАЕС та постраждалі;
- платники податків 4 групи.
На звільнення від оподаткування на 1 земельну ділянку в новому році претендують такі категорії осіб:
- розмір земельних угідь, яких не перевищує 2 га і власники займаються веденням селянського господарства;
- власники ділянок, виділених під будівництво нових об’єктів або обслуговування ЖК, госпбудівель: у сільській місцевості – для площі не більше 0,25 га, в селищах – для площі не більше 0,15 га, в міській місцевості для ділянок площею не більше 0,15 га, для приватного будівництва не більше 0,10 га, для садівничих цілей не більше 0,12 га.
Платники податків земельного податку 2022
Платниками податків земельного податку у новому році є юридичні та фізичні особи. До кожного з них пред’являються певні вимоги.
Юридичний особа
Новий податок на землю 2022 для юридичних осіб для юросіб згідно з чинним законодавством необхідно сплатити в період з 01.01.2022 по 20.02.2022 року. Нарахування суми проводиться виходячи з даних декларації або іншої документації особисто підписаної власником земельної ділянки. У документі повинні враховуватися зміни, що відбуваються у звітному періоді. При цьому не варто дивуватися якщо контролюючі органи запросять підтверджуючі зазначений факт папери.
Фізичні особи
Чинний податок на землю 2022 для фізичних осіб слід сплатити до 01.07.2022. Як правило, податківцями на юридичну адресу платника податків у поштовому вигляді надсилається повідомлення. Оплата податку проводиться протягом 60 днів з моменту отримання документа. У сільській місцевості оплата проводиться за допомогою Послуг банківських організацій або територіальних громад, уповноважених приймати платежі.
Резюме
У новому році податкове законодавство зазнало деяких змін. Податок на землю збільшився практично на 1%. При цьому є звільнені від сплати податку землекористувачі. Ситуація не критична, а справедлива, досить вивчити розмежування і вимоги, згідно з якими проводиться оплата. У майбутньому періоді також очікуються законодавчі зміни. Не виключено, що податок підніметься ще на 1 %. Ключову роль у визначенні ставок відіграють місцеві, селищні та сільські адміністрації. Основне рішення приймається депутатами. Вивчення нормативних документів завжди дозволить залишатися в курсі останніх подій.
