Одним из видов местных налогов является налог на недвижимость, объектом которого выступают жилые дома, квартиры и коммерческая и другая недвижимость. Нормы действующего законодательства не менялись с 2015 года, поэтому частных и юридических лиц так волнует, каким будет налог на недвижимое имущество на 2021 год в Украине и на что следует обратить внимание при его покупке/продаже.
Перечень объектов жилого и нежилого фонда
Перечень объектов прописан в законодательных актах. Под жилой недвижимостью подразумеваются квартиры, дома, пристройки к ним, жилье в малогабаритках, коттеджи, дачи, садовые домики. К нежилому фонду относятся следующие строения: отели, гостиницы, торговые, офисные здания, склады промышленного назначения, хозяйственные постройки, гаражи и другая нежилая квадратура.
Налог на недвижимое имущество нежилого назначения и жилого не снимается если объект является государственным, муниципальным, находится в зоне отчуждения, если это детский дом или другая недвижимость, где проживают дети-сироты. Также налогообложению не подлежат промышленные и сельхозпредприятия, объекты, владельцами которых являются лица с ограниченными возможностями.
Полностью ознакомиться с перечнем жилого и нежилого фонда, узнать, что подлежит налогообложению поможет консультация юриста или ознакомления с новшествами в законодательных актах.
Изменения в законодательстве 2015-2020 года
2015 год
Первые серьезные изменения законодательство, а именно, налог на недвижимость претерпел в 2015 году. Главными из них являются:
налогообложение коснулось как жилого, так и нежилого фонда, ранее, налог вычитался только из жилой недвижимости;
- были внесены изменения по установлению льгот на некоторые объекты, перечень и размер определялся и устанавливался органами местного самоуправления;
- размер налоговых ставок Стад утверждаться местными органами, при этом он не мог быть более 2% от законодательно установленной в Украине минималки за 1м2.
Дальнейшие изменения произошли в следующем периоде.
2016 год
Приход нового года не сильно обрадовал владельцев недвижимости:
- налог на недвижимость увеличился до 3%;
- органы местного самоуправления были лишены права устанавливать льготные ставки;
- произошло увеличение налоговых ставок для квартир с квадратурой свыше 300 кв. м и домов свыше 500 кв. м – приблизительная сумма увеличения составила 25 тыс. грн.за один объект недвижимости.
Изменений в законодательстве не происходило в течение 4-х лет. А произошедшие дальше нельзя назвать глобальными.
2020 год
В этом году кардинальных изменений в законодательстве не произошло. Были внесены некоторые поправки и предложения, которые нельзя считать значительными:
- налоговая ставка составила 1,5% от минималки за 1м2;
- местные органы самоуправления были наделены полномочиями по установлению льготных ставок на недвижимость;
- налог на квартиры свыше 300 кв. м и домов свыше 500 кв. м остался незатронутым.
В этом году произошли изменения в части административной ответственности. Теперь, если владелец недвижимости не получал от налогового органа уведомления об уплате налога, он не мог привлекаться к административной ответственности. Указанные изменения не говорят о том, что налог остается ан прежнем уровне. Он начисляется за все годы. В итоге, рано или поздно, владельцу жилого и нежилого фонда придется выплатить задолженность перед государством.
Плательщики налога на недвижимость в 2021 году
Плательщиками налога на недвижимость в новом году есть юр-физлица и нерезиденты Украины. Если собственников объекта несколько, плательщик определяется в таком порядке:
- определяются доли каждого собственника, и уплата налога производится согласно причитающейся им части;
- налог уплачивается одним из совладельцев, которого другие участники посчитали главным;
- если общая недвижимость разделена в натуре, каждое лицо платит свою долю пропорционально, в соответствии с требованиями законодательства.
Подробнее о недвижимости, транспортном налоге на 2021 год и других изменениях в законодательстве можно узнать благодаря общению на тематических форумах или с помощью выписки специализированных журналов.
Льготная ставка налога на недвижимое жилье на 2021 год
Законодательством предусмотрены льготы на недвижимость для объектов, указанных в законодательстве Украины. Согласно документу льгота для физлиц предусмотрена на такие объекты недвижимости:
- для одной или нескольких квартир – общая льгота составляет 60м2;
- для одного или нескольких жилых домов – общая сумма льготы составляет 120м2;
- при наличии в собственности разнотипной недвижимости – общая сумма льготы составляет 180 м2.
Подробнее ознакомиться с суммой предоставленной государством льготы, предлагаем на примере.
№ 1. Лицо является собственником однокомнатной квартиры квадратурой 50м2. Другие владельцы недвижимости отсутствуют.
После применения налоговой льготы получается лишние 10м2, что говорит о невозможности применения налогового обязательства.
№ 2. Физлицо является собственником нескольких объектов: квартиры квадратурой 50м2 и дома квадратурой до 250м2. Таким образом в собственности находится жилые объекты общей квадратурой 300 м2. Поскольку жилью разнотипная льгота составляет 180м2.
Таким образом, ставка налога на недвижимое имущество на 2021 год будет применена только к остальным 120м2.
Ставка налога на недвижимое имущество на 2021 год
Как отмечалось ранее, с 2020 года налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления и они не должны быть более 1,5% от размера минималки, установленной за 1м2. Указаны вид налога не является обязательным, поэтому, если местные органы не примут соответствующего решения, оплачивать его не придется.
Расчеты и отчетность по уплате налога на недвижимость
Какой налог на недвижимость для пенсионеров, физ – и юрлиц сообщают сотрудники налогового органа. При несогласии с предъявленной суммой лицо может подать заявление для проведения повторной проверки с целью опровержения имеющейся в налоговой службе информации. Контролирующие органы имеют право проверить количество объектов, находящихся в личной собственности налогоплательщика, квадратуру помещений, право на льготу по уплате налога на недвижимость, правильность начисления размера налоговой ставки, общую сумму начисления.
При выявлении расхождений между имеющимися и полученными данными, несоответствия документов, неправильности начисления суммы налога и других фактов проводятся соответствующие перерасчеты.
Расчеты по уплате налога проводятся в соответствии с требованиями законодательства, для юридических лиц до 20.02 ежегодно в виде представления декларации в налоговую службу.
Сроки уплаты для физлиц составляют 60 дней с момента вручения владельцу недвижимости сообщение, для юрлиц – оплата производится в виде авансовых взносов в течение 30 дней после завершения квартала.
Резюме
В 2021 году законодательные требования в части уплаты налога на недвижимость практически не претерпели изменений. При этом не исключено, что в конце этого года будут рассмотрены и приняты некоторые законопроекты. Расчеты и суммы налогов, сроки уплаты остались на уровне 2020 года. Регулярное ознакомление с законодательными актами позволит всегда оставаться в курсе событий.
