Налоги – это не новое понятие. Система налогообложения сформировалась еще в древние времена. Некоторые историки считают, что жертвоприношение можно считать прообразом современных налогов. В настоящее время существует несколько видов отчислений в государственный бюджет, а также несколько средств уменьшить налоговую нагрузку на свой собственный бюджет. Одним из таких средств является оформление налоговой социальной льготы.
Что такое налоговая льгота
Налоговые льготы в Украине гарантируемые государством и являются одним из средств экономии на налогах. Воспользоваться ими можно при определенных обстоятельствах. На нее может рассчитывать работник, уплачивающий налог на доход физических лиц. Применить льготу на налогообложение можно только на официальную заработную плату, полученную на одном месте работы.
Существует формула, согласно которой можно произвести расчет дохода, к которому будет применяться налоговая льгота. Исходными данными для расчета является размер прожиточного минимума, действующий на 1 января текущего года. Он умножается на коэффициент 1,4. Полученный результат округляется до 10 гривен в меньшую сторону. Провел эти несложные расчеты каждый может иметь представление о максимальном размере оплаты труда, когда еще не применяется налоговая льгота. Так на 1 января 2022 года эта сумма составляет 3470 гривен
Размер налоговой льготы в 2022 году будет составлять 50% от суммы прожиточного минимума. На сегодняшний день она равна 1240,5 гривен. Перед оформлением льготы следует заметить, что она применяется только к заработной плате, которую работник получает на одном рабочем месте с учетом больничных. Все другие виды доходов уменьшения налога касаться не будут.
Также следует отметить, что уже с начала года произойдет повышение минимальной заработной платы. Ее размер составит 6500 гривен. Согласно действующему законодательству работодатель не имеет права платить заработную плату меньше минимальной. Учитывая это, значительно сократится перечень лиц, которые будут иметь право на налоговые социальные льготы. На нее могут рассчитывать только следующие категории работающих, а именно:
- имеют сокращенный график работы;
- за отчетный месяц отработали меньше нормативного количества часов в связи с принятием или увольнением с работы;
- воспитывают двух несовершеннолетних детей.
Как оформить налоговую льготу в 2022 году
Налоговая льгота не назначается автоматически. Чтобы им воспользоваться работник оформляет заявление и подает его по месту работы. Если работник занят на нескольких предприятиях, то он самостоятельно выбирает, к какой заработной плате применять льготу. Кроме заявления ему необходимо предоставить документы, подтверждающие право работника на уменьшение налога. Перечень обязательных документов представлен Соответствующим Порядком. Только после получения заявления и подтверждающих документов работодателем начнет применяться социальная льгота.
При подаче заявления на получение уменьшения налога следует учитывать, что налоговые социальные льготы на 2022 год не применяются в следующих случаях:
- к доходам работников, которые являются заработной платой;
- если заработная плата получается работником вместе со стипендией или другим денежным довольствием, которое выплачивается из бюджета и было получено в период отчетного месяца;
- доходы лиц от производства предпринимательской деятельности или любого другого вида профессиональной деятельности;
В случае если налоговая льгота будет начислена в одном из перечисленных случаев, это будет считаться нарушением налогового законодательства. В случае обнаружения нарушения лицо лишается всех налоговых льгот. Но право на их получение можно восстановить после уплаты штрафа и подачи работодателям заявления, соответствующей формы и содержания о нарушении начисления льгот.
Виды налоговых социальных льгот в Украине
Хотя законодательством четко установлен размер налоговой льготы, но возможны варианты ее увеличения на 50 и 100 процентов. Налоговая социальная льгота в Украине делится на три вида:
- обычная, сумма которой составляет размер одной социальной льготы;
- повышенная, 1,5 размера социальной льготы;
- повышена, 2 размера социальной льготы.
В соответствии с этими видами льгот сформирован перечень работников, имеющих право на их получение. Так, льгота в 100% будет применяться ко всем работникам, доход которых не превышает 3470 гривен, или удерживает двоих или большее количество детей в возрасте до 18 лет.
На льготу в 150% могут рассчитывать следующие категории:
- для опекуна, попечителя или родителя, имеющего на воспитании ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если количество детей больше одного, то социальная льгота применяется к каждой из них;
- в случае содержания ребенка до 18 лет, имеющего группу инвалидности;
- работники, которые принимали участие в ликвидации аварии в Чернобыле и имеют за это награды или пострадали в результате аварии и отнесены к 1 или 2 категории пострадавших лиц;
- лица, обучающиеся в вузах, в аспирантуре или ординатуре;
- работники, которым назначена инвалидность I или II группы, в том числе инвалиды с детства. К другой категории относятся лица, получившие инвалидность по причине участия в боевых действиях на территории других стран в период Второй мировой войны;
- работники, получающие стипендию через преследование за правозащитную деятельность. К этой категории относятся и журналисты.
Социальная льгота в 200% предоставляется следующим категориям работников:
- лицам, имеющим государственные награды времен СССР или имеющие звания кавалеров Трудовой славы или награжденные орденом Славы;
- лица, награжденные за “За отвагу” от 4 раз и более;
- лица, работавшие в тылу во время войны 1941-1945 годов;
- работники, получившие I или II группу инвалидности при участии в боевых действиях на территории других государств во время Второй мировой войны;
- лицам, которые находились в концлагерях или других местах, где их принудительно задерживали;
- работники, имеющие статус репрессированных или реабилитированных.
Многие вопросы возникают по поводу права на социальную льготу работников, которые были участниками АТО. Эти лица не входят в список, имеющих право на повышенную льготу. Исходя из этого, для таких работников налоговая социальная льгота в 2022 году будет начисляться на общих условиях и составить 1240,5 гривен.
