НДФЛ в 2022 году в Украине

О своих доходах граждане Украины обязаны заплатить НДФЛ-налог на доходы физических лиц. По общему правилу ставка НДФЛ составляет 18%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты. Кроме этого обязательным отчислением из зарплаты украинцев , доходов от продажи квартиры или % военного сбора.

С 2021 года в Украине процент НДФЛ в 2022 году в Украине может измениться. Каким образом дальше.

Порядок расчета налога

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом – платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если рабочий работает не легально и у него нет бухгалтера или налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральный коэффициент НДФЛ 2022 в Украине, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в Налоговом кодексе предусмотрены различные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно – с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 18%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Кто является плательщиками налога в Украине 2022?

Плательщики НДФЛ-физические лица. Для целей налогообложения и определения налоговой ставки – их делят на три группы:

1. ФЛ-резиденты (то есть физические лица, имеющие место жительства в Украине) – относительно доходов, полученных в Украине, и иностранных доходов. При иллюстрации получения доходов за рубежом в большинстве случаев используется образ наших соотечественников, которые едут на заработки в европейские страны. Но сегодня не составляет труда получать оплату за выполненную работу, даже не покидая территории собственной квартиры. C постепенной популяризацией удаленной работы стало возможным через сеть Internet прием и выполнение заказов практически со всех стран мира. Как правило, это касается работников сферы ИТ-технологий.
2. ФЛ-нерезиденты (то есть физические лица, не имеющие места жительства в Украине) – относительно доходов из источника происхождения в Украине.
3. Налоговый агент. Если говорить, не цитируя термин из налогового законодательства, то это работодатель, который начисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ с доходов наемных работников. Как правило, работники считают себя налогоплательщиками. Но, с точки зрения буквы закона, это не совсем так. Понятно, удержание налога на доходы физических лиц происходит с заработка работника, но оплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом, который несет ответственность за ее своевременность и полноту. Как видим, подоходный налог имеет ключевую роль при начислении и выплате заработной платы в Украине.

Ставки НДФЛ разные. Зависят от обстоятельств и сумму дохода ФЛ.

Особенности начисления НДФЛ в 2022 году

Начисление подоходного налога в Украине осуществляется и ФЛ (в т. ч. самозанятыми лицами – предпринимателями, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность), и работодателями. Подоходный налог с больничного листа рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

Согласно ст. 172 НКУ подоходный налог при продаже недвижимости оплачивается в размере 5% от стоимости недвижимости только при наличии условия о том, что недвижимость (ее часть) находится в собственности продавца менее трех лет. Доход, полученный при продаже недвижимости как второго объекта жилой недвижимости, что продается в течение одного календарного года, облагается ставкой 5%.

Подоходный налог с продажи автомобиля уплачивается по ставке:

• 5% – при второй и последующих продажах в течение календарного года
• 5% – при продаже грузового автомобиля (ст. 173 НКУ)

Не облагается-при продаже одного легкового автомобиля (мотоцикла, мопеда) в течение одного отчетного года.

Нюансы налогообложения доходов граждан

Основные нюансы налогообложения доходов граждан помогут понять, как считать НДФЛ в 2022 году в Украине:

• унифицированная ставка налога – 18%;
• размер налоговой социальной льготы – 50% от суммы прожиточного минимума;
• налог на дивиденды – 9% от суммы, полученной от предприятия-единоналожника (5% от предприятия на общей системе налогообложения);
• отменено представление годовой декларации в случае получения доходов исключительно от налоговых агентов.

Таким образом стало известно, ситуация 2022 году не изменится кардинально. Нововведения могут дать о себе знать в течение года, если будет ухудшение экономики в стране.

Резюме

В 2022 году кардинальных изменений по НДФЛ нет. Документ находится на рассмотрении ВР в сыром виде. Налоговики считают, что ставка НДФЛ в Украине останется на уровне 2021 года.