В Украине на сегодня есть все предпосылки, чтобы в 2020 году повысить размер минимальной заработной платы до 7000 грн. Об этом заявил вице-премьер-министр Павел Розенко, сообщает пресс-служба правительства.
Сославшись на данные Государственной службы статистики, он отметил, что рост валового внутреннего продукта составляет 4,6%, и это лучший показатель за последние семь лет.
“Я считаю, что следующее правительство должно зафиксировать в проекте Государственного бюджета Украины на следующий год размер минимальной заработной платы не менее 6,5 тыс. грн на старте, а в течение года довести ее до 7000 грн”, – сказал вице-премьер министр.
Как и каждый год, с началом 2021-го меняются основные микро – и макроэкономические показатели в бюджете государства. Увеличился и один из наиболее важных для рядового украинца показатель – прожиточный минимум. Он влияет на целый ряд выплат, штрафов и льготы.
Вместе с «минималкой» изменится и налоговая социальная льгота. Собственно, о последней и пойдет речь дальше.
Что такое налоговая льгота?
НСЛ (налоговая льгота социальная – – это та сумма из зарплаты, которую при исчислении налогов работника не учитывают. Получить такое “преимущество” хотел бы каждый трудоустроен, ведь, по сути, это необлагаемая часть дохода. Им не нужно делиться с государством.
Следовательно, на руки будет выплачиваться этому работнику больше денег. И это все легально, с разрешения самого государства.
Если изображать налогообложения дохода трудоустроенного в формуле, тогда получаем такой вариант:
НДФЛ = (Доход работник за месяц – НСЛ)×0,18
Важно! ПСП исчисляется из совокупной суммы, заработанной работником за месяц. То есть, во внимание также берется и начисление больничных, и отпускных, и компенсация средств за командировку, и различные доплаты, премии и тому подобное.
Бывают случаи, когда НСЛ больше, чем сам заработок работника за месяц. Таким образом НДФЛ будет равняться нулю. В любом случае этот налог не может быть отрицательным.
Таким образом, налоговая социальная льгота на 2021 год – не является какой-то выплатой из бюджета, но возможностью не отдавать государству свои заработанные средства.
Важно! ПСП никоим образом не влияет на выплату военного зрения. Этот налог исчисляется в размере 1,5% от заработанной работником суммы.
Размер базовой льготы налоговой
Базовая, или другими словами, основная ставка НСЛ составляет половину (ровно 50%) от установленного правительством размера прожиточного минимума для трудоспособного.
Вероятнее всего, с начала розу «минимум» останется на уровне 2270 грн. Таким образом налоговая социальная льгота будет составлять на начало года 1135 грн.
Не стоит забывать, что в течение календарного года прожиточный минимум в нашей стране увеличивается дважды. Однако, согласно законодательству, НСЛ не будет перечисляться. Она зафиксирована по состоянию на первый день 2021-го года.
Какой будет социальная льгота на 2021 год в Украине на детей?
НСЛ увеличивается в соответствии с количеством детей кратно. Таким образом, социальная льгота 2021 года на двух детей будет удвоенной и составит 2270 грн. На трех детей – 3405 грн., на четырех – 4540 грн.
Важно! Если мать (отец) могут воспользоваться двумя вариантами ПСП – на себя и на детей – тогда они должны выбирать лишь один из них.
Другими важными моментами, которые стоит учесть, оформляя льготу, являются следующие.
- Применение налоговой социальной льготы предполагается только для одного из родителей.
- Оформлять такую льготу разрешается не только на родных, но и на усыновленных детей.
- На оформление зарплаты с «уменьшенным» налогообложением не влияет социальный статус родителей, а также то, разведены они или находятся в браке. Важным в этом плане для государства является то, что родители участвуют в воспитании ребенка и финансово обеспечивают его.
- Последним годом, в течение которого родители могут еще оформлять такую помощь, является год, в который ребенку исполняется 18 лет.
Важно! Для того, чтобы получать привилегии в налогообложении, отец (мать), должны получать заработную плату не больше, чем 5880 грн. Конечно, речь идет о начисленной зарплате, а не ту, что выдается на руки.
В том случае, если в семье воспитываются дети с инвалидностью, ПСП для них рассчитывается как для инвалидов. Общая льгота будет определяться как сумма, предусмотренная для здоровых детей, и суммы для инвалидов.
Другие виды ПСП
Кроме обычной, стопроцентной или базовой льготы, для вычисления «бонуса» налогообложения предусмотрены и особые. Они определяются, как 150% и 200% и применяются только для исчисления налогооблагаемой части зарплаты некоторых категорий граждан.
Так, на 150% НСЛ могут рассчитывать:
- одинокие мамы, папы или опекуны – расчет осуществляется на каждого отдельного ребенка;
- те, кто воспитывает ребенка-инвалида до наступления совершеннолетия;
- студентам, ученикам, аспирантам;
- лицам, имеющим статус ликвидатора аварии в Чернобыле;
- те, кому присвоена пожизненная стипендия (через преследование, насилие) в том числе и журналисты;
- участники боевых действий во время ДСВ.
Социальные льготы для инвалидов в Украине также предусматривают размер 150% (для тех, кому назначено II или I группы) 200% (для тех, у кого третья) от базового показателя. В 2021-м году 150% НСЛ составляет сумму 1705 грн.
На увеличенную вдвое льготу могут претендовать:
- участники боевых действий ГСВ, которые стали инвалидами;
- бывшие узники концлагерей;
- награждены орденом «За отвагу», а также Ветераны труда, Герои Украины;
- те, которые были насильно депортированы во время ДСВ.
С нового года 200% НСЛ – это 2270 грн.
Основные условия назначения
Не все налогоплательщики имеют право воспользоваться льготой для вычисления подсчета в государственную казну. Храниться должны следующие 2 основных правила:
- Предельная сумма дохода трудоустроенного (вместе с больничным, заработной платой тощо.
- Количество детей (от 2-х и более).
Каждая из названных условий является основанием для назначения социальной налоговой льготы. Но стоит разобраться в этом вопросе более детально.
Предельный размер заработной платы, при которой разрешается применить НСЛ ежегодно меняется, ведь определяется по формуле:
- ГПЗ = ПМ (установленный государством минимум на одно взрослое лицо) × 1,4
- При расчете суммы, закругления, в соответствии с законодательством, всегда осуществляется до 10.
Вероятнее всего, предельный доход в течение всего 2021-го года составит 2940 грн. Таким образом, если лицо получает за отработанный месяц 2940 грн. или меньше, она может получить НСЛ.
Если в семье детей несколько, ГПЗ рассчитывается на каждого из них. В том числе и на имеющих инвалидность. Важным условием, как уже было сказано ранее, чтобы дети еще не были совершеннолетними.
Для лиц, работающих не на полную ставку, льгота, а также предельный доход определяются пропорционально, в соответствии с отработанным рабочим времени.
Расчет НСЛ на примере
Для лучшего понимания способа исчисления налогов с доходов, стоит привести пример расчета социальной льготы.
Пример 1. В семье воспитывается 2-е детей. Мать получает минимальную заработную плату. Узнаем может ли она претендовать на НСЛ.
Для начала рассчитывает предельный доход для начисления льготы.
ГПЗ = 2940 × 2 =5880 грн.
Зарплата матери = 4723 грн.
Поскольку 4723 ≤ 5880 грн., то матери принадлежит ПСП.
Теперь вычисляем сам размер льготы: ЧСП = 1135 × 2 = 2270 грн. (это и будет система необложена налогом дохода).
Дальше можно узнать, с какой же суммы все же придется платить НДФЛ: 4723 – 2270 = 2453 грн.
Сумма налога будет: 2453 × 0,18 = 441,54 грн. (без льготы было бы 850,14 грн.)
Пример 2. В семье воспитывается 3-е детей. Один ребенок – инвалид. Зарплата матери за месяц 6200 грн. Мать воспитывает детей самостоятельно (без отца).
Как и в первом случае, для начала считаем предельный доход.
ГПЗ = 2940 × 3 =8820 грн.
Понятно, что льгота в этом случае гарантируется семье. Вычислим ее.
ПСП = (1135 × 2) +(1135 × 1,5) = 2270+1702,5 =3972,5 грн.
Такой расчет используется поскольку в семье проживает двое здоровых детей. Увеличенная льгота 150% принадлежит матери за ребенка-инвалида.
Определяем сумму дохода для счета налогов: 6200-3772,5 = 2227,2 грн.
НДФЛ в этом конкретном случае будет: 2227,2 × 0,18 =400,95 грн. (без назначения налоговой «скидки» было бы 1116 грн.).
Оформление документов
Налоговая льгота не применяется автоматически. Работник самостоятельно должен позаботиться о ее оформлении. Для этого трудоустроенный должен подать в отдел кадров или бухгалтерией своей организации или предприятия определенный перечень документов:
- Заявление с просьбой применения НСЛ (бланк заявления на социальную льготу 2021 года можно скачать на правительственных сайтах).
- Копии свидетельств о рождении детей.
- Другие документы, которые дают право воспользоваться льготой в 200 и 150 процентов (удостоверение участника ликвидации на ЧАЭС, или боевых действий, удостоверение по инвалидности).
Налоговая социальная льгота – не единственная помощь от государства. Поэтому, если семья остается в затруднительном материальном положении, стоит обратиться в органы социальной защиты, местного самоуправления, районные администрации или же к частному нотариусу для получения квалифицированной юридической помощи в конкретном случае.
