Платить налог на землю в Украине должны все лица, которые имеют землю, паи кроме пользователей, освобожденных от уплаты на законодательном уровне. Какими будут ставки земельного налога на 2021 год и ожидаются ли законодательные нововведения можно узнать уже сейчас.
Кто являются плательщиками налога на землю?
Платить налог за земельный участок в Украине должны все собственники. В этот список входят лица, имеющие участки паи, и арендующие землю. Законодательством предусмотрены исключения, согласно которым украинцы освобождаются от налогообложения. Об этом будет дальше.
Надо ли платить налог при аренде?
При аренде земельного участка арендатор платит собственнику арендную плату, а уже собственник уплачивает земельный налог (если земельный участок является собственностью лица).
При аренде государственной или коммунальной земли, арендатор платит только арендную плату и не платит налог на землю, но при этом подает отчетность такую же, как и при уплате налога.
Размер аренды является договорным и прописывается сторонами в договоре. Однако налоговики предупреждают, арендная плата не может быть меньше налога на землю, установленного для земель такой категории.
Более подробно узнать о порядке заключения и договорные условия при заключении аренды можно узнать из тематических форумов, интернет-ресурсов и при ознакомлении с законодательными нововведениями.
Сроки и сколько будут платить физлица за землю в 2021 году?
Налог на землю 2021 для физических лиц, окончательно сумма определяется в зависимости от того, была ли проведена нормативная денежная оценка органами (далее – НГОЗ). Решение об установлении ставок земельного налога принимается местными властями.
Ставка налога на землю 2021 составит:
- для земельных участков собственников – не более 3%;
- для земель постоянного назначения-не более 12%.
- НГОЗ, которые находятся в пределах населенных пунктов, производится на основании решения органов местной власти и должна быть опубликована до 15.07. в году, который предшествует отчетному.
В противном случае она в текущем году не применяется.
Какой налог платить за землю сельхозназначения?
Ставка налога на землю сельхозназначения также ограничивается рамками: не менее 0,3% и не более 1% от НГОЗ.
Если НГОЗ не проведена, тогда налог на землю рассчитывается исходя из площади участка. Речь идет об участках, размещенных вне населенных пунктов.
Ставка налога на землю на 2020 год для таких участков не может быть:
- более 5% от НГОЗ по области;
- для сельхозземель — не менее 0,3%;
- не более 5% от НГОЗ соответствующей области.
Сколько будут платить пенсионеры?
Действующее на сегодняшнее время законодательство освобождает пенсионеров от уплаты налога на землю.
Как будут платить налог многодетные семьи?
Кроме пенсионеров от уплаты земельного налога освобождены семьи, в которых воспитываются трое и более несовершеннолетних детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть для многодетных семей.
К другим льготникам по уплате земельного налога относятся:
- инвалиды 1,2 гр.;
- ветераны войны;
Освобождаются от налогообложения пользователи земли, которые передали свои участки в аренду сельхозпроизводителям, которые платят единый налог (четвертая группа).
Обращаем внимание, что освобождения от налогообложения распространяются на 1 земельный участок 1 целевого назначения и в пределах определенных норм. Всего в Украине существует 5 категорий земель, которые могут использоваться по разному назначению.
Ниже приведены площади для каждой категории, которые не будут облагаться налогом, если вы принадлежите к льготникам:
- занимаетесь на личном участке сельским хозяйством-до 2 га;
- участок предназначен для строительства дома (приусадебного участка) (предельная площадь зависит от места нахождения): в селах-до 0,25 га, в поселках – до 0,15 га, в городах-до 0,10 га;
- земля предназначена для строительства дачи – до 0,10 га;
- участок предназначен для личного гаража – до 0,01 га;
- земля используется для садоводства – до 0,12 га.
При наличии нескольких участков надо до 01.05.подавать к налоговикам письменное заявление о том, к какому именно участку вы просите применить льготу (то есть за какой участок вы не будет платить налог). При этом пока вы не подадите заявление, льгота не будет применяться ни к одному из участков.
Сроки подачи декларации
Предприятия и предприниматели – владельцы и пользователи земли должны были подать декларацию по налогу на землю за текущий год до 20.02. Второй вариант предусматривает ежемесячное декларации податковцям в течение 20 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
Что касается простых граждан (не предпринимателей), то на них такая обязанность по представлению налоговой отчетности не возлагается.
Формула расчета земельного налога
Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно исчислять размер земельного налога, то используется формула расчета земельного налога. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны направить налогоплательщику до 01.07. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.
Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика независимо от того, живет ли он по адресу или нет.
Если уведомление-решение не получено в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это не освободит.
Узнать как рассчитать земельный налог, а также конечную сумму на землю можно путем обращения в налоговую службу с заявлением о сверке информации, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.
Если между вашими данными и данными налоговой будут разногласия, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в высшую налоговую инстанцию или в суд.
Налог на землю сроки уплаты в 2021 году
Заплатить налог в новом году нужно в течение 60 дней с момента получения уведомления-решения.
Если же решение не получено из-за того, что налоговая его не выслала (а не из-за истечения срока хранения или вашего отказа в его получении), тогда обязанность уплачивать налог не возникает и никакие штрафы не начисляются. В других случаях предприниматели и частные лица будут привлечены к административной ответственности.
Резюме
Размер налога на землю в 2021 году останется на уровне 2020 года. Общая денежная сумма зависит от места расположения участка и утвержденных ставок органов местного самоуправления.
В новом году останутся льготы для отдельных категорий украинцев, в которые входят и пенсионеры. Вместе с тем, льгота распространяется только на 1 земельный участок по одному целевому назначению в пределах установленных законом норм.
Физическим лицам (то есть не предпринимателям) не нужно самостоятельно высчитывать размер налога, за них это делает налоговая служба, отправляя плательщику письменное решение с расчетом налога. О налоге на землю 2021 для юридических лиц и нововведениях можно узнать обратившись в налоговую службу, расположенную по месту нахождения участка.
