Налоговая система является очень важной для каждой страны, ведь обеспечивает ее постоянное функционирование, а налоги вообще является главной доходной статьей любого бюджета. Что касается именно Украины, то предприниматели в зависимости от своего рода деятельности и при условии выполнения ряда специфических условий имеют право выбрать общую или упрощенную систему налогообложения. Если на общей системе лицо должно уплачивать все налоги, то на упрощенной все сводится к уплате единого налога. Все отчисления происходят на основе определенных законодательством ставок в четко установленный срок.
Важно знать, что очередная редакция Налогового кодекса не привнесла каких-либо новшеств, поэтому единый налог в Украине в этом году останется без изменений. В то же время политики планируют создать новую группу плательщиков, к которой будут входить представители отрасли IT в Украине.
Как будут происходить отчисления этого налога представителями первых двух групп?
Прежде всего, в 2020 году не ожидается изменения ставок единого налога. Однако, социальные стандарты будут продолжать расти, поэтому сумма к уплате все же немножко вырастет в зависимости от влияния роста минимальной заработной платы и прожиточного минимума. Что касается именно ставок, то единый налог для 1 группы останется на уровне 10%. От величины прожиточного минимума для трудоспособных украинцев. Поэтому надо знать, что в течение 2020 года прожиточный минимум увеличится два раза. Если в начале года он достигнет суммы в 2073 гривны, то через полгода он будет увеличен до 2146 гривен, а в конце – уже до 2218 гривен. Если провести небольшие подсчеты, то становится понятно, что представителям первой группы плательщиков нужно будет платить сначала 207 гривен, а затем 214 и 221 гривну согласно каждого повышения суммы прожиточного минимума.
Как и раньше, представители первой группы мажет не почувствуют каких-то изменений и в целом будут отчислять совсем небольшие суммы.
Единый налог для 2 группы на 2020 год, будет иметь свои отличия. Например, его величина устанавливается в зависимости от актуального размера минимальной заработной платы в стране. Сам единый налог достигает 20% от суммы минимальной зарплаты. Поскольку бюджетной резолюции отмечается установление минимальной заработной платы на уровне 4425 гривен, то представителям второй группы налога нужно будет отчислять в государственный бюджет до 885 гривен.
Надо не забывать, что согласно действующему законодательству за органами местного самоуправления остается право отдельно устанавливать сумму налога для этих двух групп в рамках определенного региона. В то же время величина налога не может превышать рассчитанную максимальную сумму. Поэтому возможны такие случаи, что предприниматели будут платить в государственную казну лишь половину необходимой суммы. Если представителями местных органов самоуправления не вносились изменения относительно очередного изменения ставки, то отчисления должны осуществляться согласно последних правок. Но если компетентные органы ни разу не устанавливали особые ставки или размеры налога, поэтому предприниматели должны платить максимальную сумму налога. Также максимальную сумму должны платить лица, которые ведут свою предпринимательскую деятельность в нескольких регионах или областях одновременно.
Каким будет налог для плательщиков третьей группы?
Единый налог 3 группы также имеет свои специфические особенности, одна из которых заключается в установке двух разных ставок налога. Все зависит от того, отчисляет ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если он этого не родит, то тогда единый налог устанавливается в размере 5% от общего размера прибыли предпринимателя. Получается так, что НДС учитывается при уплате единого налога. Но если лицо уплачивает налог на добавленную стоимость отдельно, то в таком случае ставка уменьшается до 3%.
Нужно учитывать, что к прибыли предпринимателей, согласно положениям Налогового кодекса, относится даже прибыль, которую получает лицо в результате продажи товаров, оказания определенных видов услуг, через продажу имущества или недвижимости. Отдельно учитывается кредитная задолженность и ряд других путей получения прибыли. Чтобы самостоятельно определять величину налога, необходимо ознакомиться с нюансами и положениями действующего законодательства.
Когда происходит уплата этих налогов?
Уплата налогов происходит в четко определенные законодательством сроки. В случае возникновения каких-то задержек на предпринимателя могут налагаться штрафные санкции. Для представителей первой и второй категории плательщиков единого налога определено, что оплата должна происходить в виде авансового взноса, но не позднее 20 числа текущего месяца. Но предприниматель может сделать авансовый взнос за весь год с учетом изменения налога в будущем.
При оплате нужно указывать, на какой именно день выпадает крайний срок. Дело в том, что дни уплаты не переносятся, если они выпадают на выходной день, поэтому все отчисления нужно делать в пятницу или другой предвыходной день.
Но в законодательстве определены и исключительные ситуации. Например, если предприниматель самостоятельно проваджуе свою деятельность и не использует наемных рабочих, то тогда он имеет право не осуществлять отчисления во время пребывания в отпуске или во время пребывания на больничном. В случае прохождения лечения сроком свыше тридцати дней предприниматель должен предоставлять в налоговые органы соответствующее письмо о временной нетрудоспособности как подтверждение с указанием всех необходимых дат и сроков болезни.
Для представителей третьей группы единого налога на 2020 год сроки уплаты также четко определенным действующим налоговым законодательством. Они должны делать отчисления в течение 10 календарных дней после последней возможной даты представления налоговой декларации за отчетный период, которым является квартал. Поэтому стоит заранее определить дату исчисления очередного отчетного квартала и вовремя уплатить единый налог, чтобы не получить штрафные санкции.
Важно знать, что отчисление происходит с помощью банковского перевода. Поэтому каждому предпринимателю нужно обязательно знать реквизиты для уплаты единого налога. Узнать их можно на официальных ресурсах налоговой в Интернете или в местных органов.
Единый налог для четвертой группы
К четвертой группе относятся лица, которые ранее были плательщиками фиксированного сельскохозяйственного налога, который был отменен еще в 2015 году. Поэтому люди относятся предприниматели, которые производят и реализуют сельскохозяйственные товары, но лица должны соответствовать определенным критериям. Все эти критерии четко определены законодательством, а поэтому стоит с ними ознакомиться. Отдельно представители четвертой группы освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на недвижимость. Земельного налога, рентной платы за использование водных ресурсов.
Объектом налогообложения является общая площадь сельскохозяйственных угодий и земель водного фонда. Начисления единого налога происходит в соответствии с нормативной денежной оценки каждого гектара сельскохозяйственных угодий с учетом актуального коэффициента индексации, который каждый раз определяется для очередного налогового года. Поэтому получается так, что единый налог на 2020 год для 4 группы определяется для каждого отдельного предпринимателя в индивидуальном порядке. Отчетность подается ежегодно за весь отчетный период до 20 февраля следующего года.
Введение новой категории плательщиков
Представителями государственной власти было принято решение о введении пятой группы плательщиков единого налога в Украине. К ней будут относиться все предприниматели, ведущие свою деятельность в сфере IT. Если раньше представители этой сферы чаще выбирали именно третью группу, то теперь все должно измениться. В частности, что пятой группы будут относиться лица, ведущие следующую деятельность:
- Разработка и реализация компьютерных игр и другого программного обеспечения.
- Компьютерное программирование, консультации и другие виды деятельности, связанные с программированием.
- Обработка данных и размещение информации на сайтах, связанная с ними деятельность.
Также были установлены определенные ограничения. Например, не разрешается использовать наемный труд, а доход не должен превышать планку в 7,5 миллионов гривен в год.
Отдельно плательщики налога пятой группы получат право использовать в своей работе технику, материалы и помещения для юридических лиц или физических лиц, которые находятся в их непосредственной собственности без необходимости дополнительно заключать с ними договор.
А вот налоговый аспект вызывает немало вопросов. Например, представителями государственной власти было предложено установить для этой категории ставка единого страхового взноса в двойном размере. Сам единый налог будет устанавливаться в размере 10% от суммы общего дохода. Но в начале реализации законопроекта ставка составит лишь 5%, а с каждым последующим годом она будет повышаться на один процент. Поэтому лишь в 2025 году она составит 10%.
Такое решение было принято из-за того, что сфера IT очень быстро развивается и установление подобных норм позволит наполнить государственный бюджет. Конечно, пока доподлинно неизвестно, будет ли введена эта категория в течение 2020 года или ее внедрение затянется еще на некоторое время. Может случиться так, что ставки единого налога на 2020 год для пятой группы будут пересмотрены и уменьшены, ведь на таких началах мало кто захочет переходить на упрощенную систему налогообложения. Но о целесообразности внедряемых изменений можно будет судить только через определенное время после их полной реализации.
