С началом 2022 аграриев Украины ожидает детенизация бизнеса. Законодательные нормы и требования претерпели серьезные изменения принятия новых нормативных актов изменило ставки земельного налога на 2022 год. При этом есть лазейки, благодаря которым можно уйти от уплаты земельного налога.
Обязательные плательщики земельного налога
Налогом облагаются лица, в собственности которых есть земельные паи и за отчетный период уплатили в бюджет на сумму не менее минимального налогового обязательства. К таким категориям относятся арендаторы.
Другими словами, собственники и арендаторы земли должны в государственный бюджет уплатить налог в случае, если он меньше (МНО). За 2022 год МНО будет определяться в 2023 году. В этом периоде следует руководствоваться суммами, утвержденными налоговым законодательством 2021 года.
На сегодняшний день она составляет 4% нормативной денежной оценки (НГО), в дальнейшем налог обещает увеличиться еще на 1%.
Объекты и налогооблагаемая база
Для новичков законодатели объясняют, ставка налога на землю 2022 года применима на паев/земле, находящейся в собственности собственников и арендаторов. База налогообложения на земельный участок может определяться индексированным НГО и размерами земельных участков, которые не подвергались нормативной оценке.
В каких ситуациях начисляется земельный налог?
Основания для начисления налога разные, они определены на законодательном уровне. Они начисляются в соответствии с данными:
- информации, полученной от земельного кадастра;
- информации, полученной из выписки госреестра;
- информации, полученной по праву собственности на земельный участок и пользование им;
- других разрешительных документов на право пользования земельными участками/паями (сертификаты);
- решений местных властей о выделении в собственность/аренду конкретного земельного участка;
- других разрешительных документов, устанавливающих право пользования земельным участком.
Документы рассматриваются соответствующим органом. После проверки достоверности на их основании делаются соответствующие выводы и принимаются решения.
Законодатели ставок налогообложения на землю
Устанавливать ставки земельного налога уполномоченными сельскими, поселковыми и городскими советами. Предложения могут быть внесены территориальными общинами и рассматриваться на заседании исполкома депутатами. Информация о решении об установлении ставок земельного налога и другие решения принимаются ежегодно до 15 июля. Информация доводится до владельцев и арендаторов паев и участков на городских сайтах, через газеты и другими способами. Считается открытым и доступным для всех заинтересованных лиц.
Действующие земельные пруды
Ставки земельного налога разные, касающиеся земельных участков, на которых проведена НГО, размеры устанавливаются в пределах не более 3%:
- для земельных участков общего назначения-ставка не должна превышать 1% НГО;
- для земельных угодий сельскохозяйственного назначения ставка не должна превышать 0,3-1% НГО;
- для земельных лесных угодий законодательно установленный показатель не должен быть выше % НГО.
Если пользователями земли являются государственные и коммунальные объекты, и земля находится в их постоянном использовании размеры ставок нельзя превышать более 12% НГО. Относительно объектов к которым не применялась оценка расчетных показателей налога на другие. По последней информации, показатель не должен превышать 5% для земель общего назначения, не более 0,3-5% сельскохозяйственного назначения, не более 0,1% для лесных угодий. Отследить изменение ставок земельного налога можно благодаря внимательному изучению законодательных изменений. Обычно они публикуются в открытых информационных источниках и на правительственных сайтах.
Как рассчитать земельный налог самостоятельно?
Вопрос, как рассчитать земельный налог, по сей день не потерял своей актуальности. Показатель рассчитывается по законодательно утвержденной формуле:
- МНО = НДОд*К*М/12,
где:
- МНО-мин налоговое обязательство;
- НДОд-индексированный показатель НДО
- К- составляет 0,05;
- М- количество дней в отчетном месяце (в котором пай или другой земельный участок находится в пользовании).
Относительно земли, в которую не была проведена НГО формула расчета земельного налога другая:
- МНО = НДО*S*К*М/12,
где
- МНО, К и М-показатели, идентичные предыдущей формуле:
- НГО-Нго на 1 га с учетом индексированного законодательно установленного коэффициента;
- S-размер оцениваемого участка в га.
Если пользователем земельного участка является фермер, то применяемый коэффициент уменьшается в 2 раза.
Кто может не платить земельный налог?
Современное законодательство Украины предусматривает освобождение от уплаты земельного налога. К таким категориям относятся:
- украинцы с инвалидностью 1, 2 группы;
- многодетные пользователи на земле, семья которых представлена 3 и более несовершеннолетними детьми;
- лица пенсионного возраста (по годам);
- ВОВ и другие категории лиц, которым гарантирована социальная защита со стороны государства;
- участники ЧАЭС и пострадавшие;
- налогоплательщики 4 группы.
На освобождение от налогообложения на 1 земельный участок в новом году претендуют следующие категории лиц:
- размер земельных угодий, не превышающий 2 га и владельцы занимающиеся ведением крестьянского хозяйства;
- владельцы участков, выделенных под строительство новых объектов или обслуживание ЖК, хозпостроек: в сельской местности – для площади не более 0,25 га, в поселках – для площади не более 0,15 га, в городской местности для участков площадью не более 0 ,15 га, для частного строительства не более 0,10 га, для садоводческих целей не более 0,12 га.
Налогоплательщики земельного налога 2022
Налогоплательщиками земельного налога в новом году являются юридические и физические лица. К каждому из них предъявляются определенные требования.
Юридическое лицо
Новый налог на землю 2022 г. для юридических лиц для юрлиц согласно действующему законодательству необходимо уплатить в период с 01.01.2022 по 20.02.2022 года. Начисление суммы производится исходя из данных декларации или иной документации лично подписанного владельцем земельного участка. В документе должны учитываться изменения, происходящие в отчетном периоде. При этом не стоит удивляться, если контролирующие органы пригласят подтверждающие указанный факт бумаги.
Физические лица
Действующий налог на землю 2022 г. для физических лиц следует уплатить до 01.07.2022. Как правило, налоговиками в юридический адрес налогоплательщика в почтовом виде направляется уведомление. Оплата налога производится в течение 60 дней с момента получения документа. В сельской местности оплата производится с помощью услуг банковских организаций или территориальных общин, уполномоченных принимать платежи.
Резюме
В новом году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Налог на землю возрос практически на 1%. При этом освобождены от уплаты налога землепользователи. Ситуация не критична, а справедлива, достаточно изучить разграничения и требования, согласно которым производится оплата. В предстоящем периоде также ожидаются законодательные изменения. Не исключено, что налог поднимется еще на 1%. Ключевую роль в определении ставок играют местные, поселковые и сельские администрации. Основное решение принимается депутатами. Изучение нормативных документов всегда позволит оставаться в курсе последних событий.
