Каждый год украинцы на собственной жизни ощущают изменения в законодательных актах. Налоговый кодекс Украины не стал исключением. Налоговые изменения на 2021 год начали воплощаться в реальность в начале января. Главными изменениями стали следующие.
Счета для уплаты налогов – обновлены
Начиная с 01.01.2021 года каждый налогоплательщик может перейти на использование единого счета для уплаты налогов и ЕСВ. Однако, если это сделаете, то вернуться на обычный способ – плати налогов отдельно – можно будет только с 1 января 2022 года.
Изменения относительно объединения уплаты обязательных налогов 2021
В период с января по март 2021 года отчитываться надо будет по объединенной отчетности по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору (ВС). Следующие изменения Налогового кодекса касаются:
- зарплатных налогов и ЕСВ – вместо отчета по ЕСВ и формы 1ДФ уже появился Налоговый расчет сумм дохода (читайте также разъяснения ГНС);
- единого налога и ЕСВ – уже есть обновленные формы налоговых деклараций для единоналожников групп 1-3 и 4 группы;
- общесистемных НДФЛ, ВЗ и ЕСВ-уже есть обновленная налоговая деклараций об имущественном состоянии и доходах, которую подают ФЛП-общесистемщики, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (да и обычные граждане).
Теперь там добавили ЕСВ.
Налог на прибыль-изменения 2021
В новом ПК осуществлены кардинальные изменения. Налоговые ставки изменились. Суммы увеличились, сейчас их надо платить следующим образом:
- в 2021 году годовой отчетный период может быть применен плательщиками налога, у которых годовой доход не превышает 40 млн. грн. (ранее было 20 млн грн);
- расширено понятие дивидендов – появился целый ряд платежей, которые приравнены к дивидендам, например, платежи в неденежной форме, осуществляемых юрлицом в пользу учредителя.
- в конце декабря обновлена налоговая декларация по налогу на прибыль;
- если соглашение не имеет деловой цели, то налоговики могут требовать увеличения финансового результата на всю сумму операции (понятие деловой цели используется в отношении контролируемых операций, операций по купле-продаже товаров с нерезидентами, которые находятся в офшорах, операции начисления роялти).
В новом периоде изменения на 2021 год в Украине не коснулись норм о контролируемых иностранных компаниях. Их перенесли на 2022 год.
Налоговые изменения на 2021 год – новая ставка НДС
Относительно НДС законодатели решили провести следующие изменения:
- снизить ставки НДС для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 20% до 14% (действовать эта ставка будет только по определенным перечнем сельскохозяйственной продукции, а по всей остальной продукции остается ставка 20%);
- с 23 декабря увеличилась база услуг, на которые можно будет уплачивать налог в размере 7% (до декабря 2020 года это были только лекарственные средства и медицинские изделия, сейчас положительные изменения коснутся культурного направления)
- также ставка 7% временно установлена на период с 01.01.2021 п 31.12.2023 гг. в отношении услуг по временному размещению (проживанию) гостиниц и подобных средств временного размещения;
- до 2025 года продлено освобождение от НДС операции по производству кинофильмов.
Обновление претерпели формы налоговой документации и расчета корректировки к ней, формы Налоговой декларации по НДС. Впервые отчет по новому принципу скорее всего состоится в марте 2021 года.
Изменения по уплате единого налога
Всем предпринимателям известно, что основная часть государственной корзины пополняется за счет налогов ФЛП. С началом 2021 года предприниматели услышали на собственной корзине сегодняшние изменения.
Суммы частных предпринимателей, прибывающих на едином налоге обновились следующим образом:
- 1 группа – 227 грн./месяц (декабрь 2020 и январь-май 2021 освобождены от уплаты);
- 2 группа-1200 грн./месяц.
Ставки этих налогов утверждают местные советы, поэтому они могут быть и меньше.
Также в группе 1-3 выросли лимиты годового дохода, который дает право находиться в соответствующей группе, а именно:
- 1 группа – 1002000 грн.;
- 2 Группа – 5004000 грн.;
- 3 группа – 7002000 грн.
Традиционно вырос минимальный ЕСВ к уплате за рост минималки 2021 года:
- в январе-ноябре 2021 года – 1320 грн.;
- в декабре 2021 – 1430 грн.
ФЛП 1 группы в новом году будут освобождены от уплаты ЕСВ в последующем периоде 01.12.2020, 01.01.2021—01.05.2021 гг.. Также выросла сумма дохода, которая позволяет предпринимателям на едином налоге 2-4 группы быть без РРО-1320000 грн.
Новые изменения в Налоговом кодексе отменили обязательную регистрацию книги доходов в контролирующих органах, а также книгу расходов. Отныне их ведение будет свободным, зависит от желания предпринимателей.
У ФЛП-сообщников остается типичная форма. Также ФЛП-единщики, которые занимались продажей жидкостей к электронным сигаретам, в 2021 году этого делать уже не могут – жидкости стали подакцизными. Придется либо регистрироваться на общей системе, либо не осуществлять такую деятельность.
НДФЛ и военный сбор-изменения 2021
Большая часть украинцев уже несколько лет ожидает изменения в военном сборе. В этом году они осуществились следующим образом:
- с 23 декабря не облагаются как дополнительное благо НДФЛ и ВС суммы средств, которые платит учреждение культуры на проезд, проживание, питание, услуги охранников, страхование, услуги тренеров, обслуживание и другие связанные расходы на приглашение и участие лица в мероприятиях гастрольного характера (например, это так называемые райдеры певцов и других исполнителей)
- с 23 декабря не облагается НДФЛ и ВС доход в виде бюджетных грантов при его начислении. (налоговый агент по такому доходу-тот, кто предоставляет грант. в случае нарушения условий целевого использования бюджетный грант облагается налогом (18% НДФЛ + 1,5% ВЗ)).
Совершеннее о налоговом кодексе с изменениями на 2021 год можно ознакомиться на официальных сайтах власти и налоговиков.
Резюме
Новый год стал переломным в плане изменений по налоговому кодексу. Изменились почти все направления налогообложения. В худшую или лучшую сторону зависит от вида деятельности на суммы прибыли.
Следующие изменения объясняются тяжелым положением страны во время коронавирусной пандемии и спада экономики. Власть поймет тяжелое положение предпринимателей, делает возможное, чтобы налоговые изменения были плавными и постепенными. Как будет дальше покажет время.
