Меню

Удержания из заработной платы в 2021 году в Украине

Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну для дальнейшего применения в соцвыплатам и других потребностях государственного характера. Начисление и удержание из заработной платы в 2021 году будет происходить по схеме 2020 года. Знание размеров сборов и других удержаний позволит не разочароваться после получения “чистой” заработной платы на руки.

суточные

Налогоплательщики – кто они?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан независимо от рода деятельности. При официальном трудоустройстве денежная сумма удерживается работодателем из заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы, которые включают:

  • ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за выполненную работу;
  • доходы предприятия ФЛП;
  • доходы, полученные дополнительным заработком;
  • командировки и другие начисления поверх зарплаты.

Не обложенным налогом остается стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Налогообложение заработной платы в 2021 году – виды удержания

Рассматривая расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2021 году стало известно, что главная сумма налогообложения состоит из следующих отчислений:

1. Подоходный налог с зарплаты в Украине – общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.

2. Единый социальный взнос (далее – ЕСВ) – обязательный платеж в ПФУ и страхового фонда. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются из денег работодателя.

3. Военный налог – содержание, действующее с 2014 года, отчисления составляют 1,5%, перечисляются на расходы военнослужащих в зоне АТО.

Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.

Удержания принудительного характера

Кроме указанного выше, в украинском законодательстве есть другие отчисления из заработной платы. Они носят принудительный характер. Такими удержаниями являются:

  • погашение задолженности по ранее выданным авансам, а так же возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие неверных расчетов;
  • возмещение материального ущерба, причиненного работником предприятию;
  • о взыскании некоторых видов штрафов;
  • по исполнительным документам-взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей или нетрудоспособных родителей;
  • удержание за товары, проданные в кредит;
  • взыскания за брак продукции;
  • взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей и другие расходы по исполнительным бумагам.
Читайте також:  Єдиний податок на 2021 рік в Україні

В соответствии со статьей 128 КЗоТ Украины во всех случаях общий размер всех удержаний по исполнительным листам из заработной платы не может превышать 20 %, а в особых случаях, предусмотренных законодательством, – не более 50% зарплаты, причитающейся к выплате работнику. Указанные ограничения не распространяются на следующие жизненные ситуации:

  • удержание из заработной платы при отбывании человеком исправительных работ;
  • иждивении алиментов на несовершеннолетних детей и нетрудоспособных родителей.

Удержание алиментов производится со всех видов зарплаты и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и работы по совместительству в соответствии с Перечнем видов доходов, которые подлежат учету при удержании алиментов.
Сборы с зарплаты могут быть уплачены с зарплаты наемного работника или из собственного кармана работодателя.

Примеры расчета налога на заработную плату

Уплата единого налога из кармана работодателя началась с 2016 года. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, из заработной платы работников удерживаются подоходные налоги с зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Самостоятельно рассчитать сумму налогообложения заработной платы в 2021 году можно благодаря знаниям следующей схемы: поэтапное начисление зарплаты выглядит следующим образом.

1. Определяется сумма “грязной” заработной платы.

2. Высчитывается от этой суммы 18% для подоходного сбора.

3. Высчитывается от суммы 1,5% военного сбора.

4. Суммы сборов отнимаются от грязной заработной платы.

Пример расчета

Сотрудник имеет постоянную работу. Ежемесячная заработная плата составляет 9000 грн. Льготы для налогообложения отсутствуют.

  • подоходный налог составит – 9000*18%=1620 грн.;
  • военный сбор составит – 9000*1,5%=135 грн.;
  • общие налоги с заплати составляют-1620 + 135=1755 грн.
  • зарплата, которую сотрудник получит на руки составит – 9000-1755=7245 грн.
Читайте також:  Розрахунок податку на прибуток на 2020 рік в Україні

Фактически, формула расчета зарплаты из-за нехватки особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Підвищення пенсій у 2021 році

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда в 9000 грн. в бюджет предприятия должна быть заложена сумма, включает отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, то есть в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10980 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление на зарплату, соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату за ними, выводить зарплату за период и отчислять доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор, который рассчитает чистую заработную плату по заданным в нем параметрам. Для пользованием программой необходимо обладать следующим знанием: размером оклада, количеством отработанных дней, наличия льгот. Достоверность результата зависит от правильности занесения данных.

Нововведения от “слуг народа”

Депутаты от фракции “Слуга народа” зарегистрировали для рассмотрения ВР законопроект, согласно которому предложено изменить налоги на зарплату в 2021 году, а именно, ввести прогрессивную шкалу, в которой налог будет взиматься с физических лиц в размере 15-27%.

В тексте, который прилагается к документу указано, что размер налогообложения будет зависите от законодательно установленного на 2021 год уровня прожиточного минимума:

  • если доход человека составляет 5 минимальных прожиточных минимумов – налог составит 15%;
  • при выявлении размера зарплаты в виде от 5 до 15 законодательно установленных прожиточных минималок – ставка налога составит 18%;
  • от 5 до 50 минимальных прожиточных минимумов – ставка составит 21%;
  • 24% заплатят лица с заработной платой в 50-200 минимальных прожиточных минимумов;
  • если зарплата составит более 200 размеров законодательно установленных прожиточных минимумов, ставка составит 27%
Соціальні виплати в 2021 році

Большая налоговая ставка планируется применяться в случае выявления высоких уровней доходов, превышающих максимум для начисления единого социального взноса (15 размеров прожиточных минимумов). Пояснительная записка требует дополнительного рассмотрения и доработки, именно поэтому документ будет принят примерно в конце 2020 года.

Читайте також:  Неоподатковуваний мінімум доходів громадян у 2021 році в Україні

Также «слуги народа» в законопроекте предлагают:

  • освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором доходы, такие виды прибыли как відсотки на депозитном счете;
  • установить минимум для физлиц, которые имеют ежемесячный доход в размере 15 размеров законодательно установленных минималок, предусмотрев следующее: физлица имеют право на уменьшение ежемесячного налогооблагаемой прибыли на сумму минимального необлагаемого дохода в размере законодательно установленной властью минималку.

Окончательная информация о принятии документа станет известной не ранее осенью-зимы 2020 года.

Резюме

В начале нового года большинство украинцев ожидает изменения положительного характера. Из последних новостей стало известно, что схема расчета заработной платы будет проводиться аналогично 2020 году. Кардинальные нововведения ждут прибыли на налог для физлиц. Если законопроект от «слуг народа» будет принят, процент налогообложения доходов физических лиц будет равняться от 15 до 27 %. Первые изменения в начислении зарплаты могут дать о себе в конце этого года.

Це буде цікаво:

Залиште коментар:

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *